新華財經(jīng)北京3月20日電 健全地方稅體系是財稅體制改革的重要一環(huán)。“十五五”規(guī)劃綱要提出，健全地方稅體系，推進(jìn)消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方，增加地方自主財力。

專家認(rèn)為，健全地方稅體系，要以消費(fèi)稅改革為突破口，以增強(qiáng)地方財力的可持續(xù)性為主要目標(biāo)，逐步培育穩(wěn)定稅源。同時，應(yīng)著眼于地方重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，涵養(yǎng)優(yōu)質(zhì)稅源，健全跨區(qū)域協(xié)同機(jī)制，優(yōu)化征收機(jī)制。

增強(qiáng)地方自主財力

“健全地方稅體系旨在增強(qiáng)地方自主財力，減少地方財政對于轉(zhuǎn)移支付收入、地方政府專項(xiàng)債務(wù)收入等的依賴，推動地方稅體系向自主、可持續(xù)轉(zhuǎn)型，為高質(zhì)量發(fā)展夯實(shí)財力基礎(chǔ)。”西南財經(jīng)大學(xué)財稅學(xué)院教授劉蓉告訴中國證券報記者。

“中央和地方共享的稅種通常稅基廣、規(guī)模大、穩(wěn)定性強(qiáng)，而地方專屬稅種普遍稅基偏窄、體量較小、稅源較分散，地方稅收收入對共享稅依賴性較高，地方自主財力統(tǒng)籌空間不足。”中誠信國際研究院院長袁海霞在接受記者采訪時表示。

袁海霞建議，當(dāng)前應(yīng)以消費(fèi)稅改革為抓手，逐步健全地方稅體系，提高地方自主財力，同時加快推進(jìn)省以下財政體制改革，拓展地方稅源。長期來看，可探索培育地方主體稅種，堅持稅基穩(wěn)定、征管便利、地域?qū)傩詮?qiáng)的原則，推動形成支撐有力的地方專屬稅種體系。

調(diào)整優(yōu)化征稅范圍、稅率

多位受訪專家認(rèn)為，健全地方稅體系，應(yīng)以消費(fèi)稅改革為突破口，培育穩(wěn)定稅源。

消費(fèi)稅是我國的第三大稅種，稅收規(guī)模僅次于增值稅和企業(yè)所得稅，征收對象為煙、酒、小汽車、成品油等15類消費(fèi)品。

消費(fèi)稅改革的政策路線已然明晰。“十五五”規(guī)劃綱要要求，推進(jìn)消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方，增加地方自主財力。今年的政府工作報告提出，調(diào)整優(yōu)化消費(fèi)稅征稅范圍、稅率，并推進(jìn)部分品目征收環(huán)節(jié)后移。

“今年政府工作報告對消費(fèi)稅改革的表述注重征稅范圍、稅率、征收環(huán)節(jié)三位一體協(xié)同優(yōu)化，這標(biāo)志著今年的改革重心在于更好發(fā)揮稅制本質(zhì)功能，兼顧稅收調(diào)節(jié)作用、征管效率與央地財力格局。”劉蓉說，消費(fèi)稅收入規(guī)模較大，未來消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移并下劃地方，將有力補(bǔ)充地方稅源，消費(fèi)稅有望成為地方稅體系中的主力稅種之一。

對于消費(fèi)稅改革的重點(diǎn)品類，專家認(rèn)為應(yīng)優(yōu)先考慮高污染、高耗能行業(yè)和高端奢侈消費(fèi)等。

劉蓉建議，調(diào)整優(yōu)化消費(fèi)稅征稅范圍、稅率，可優(yōu)先聚焦煙酒、貴重首飾、豪車等品類。具體而言，在普通消費(fèi)品稅負(fù)穩(wěn)定的情況下，調(diào)整高耗能、高消費(fèi)品類的稅率和征收環(huán)節(jié)，在保障民生的同時，在需求端有利于引導(dǎo)綠色理性消費(fèi)，在供給端則能減輕企業(yè)繳稅壓力、倒逼企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)銷結(jié)構(gòu)，推動相關(guān)行業(yè)綠色轉(zhuǎn)型。

粵開證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅志恒也認(rèn)為，消費(fèi)稅征收范圍可擴(kuò)圍至高污染、高耗能行業(yè)。同時，可考慮納入高端服務(wù)業(yè)。

“消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)由生產(chǎn)端轉(zhuǎn)向消費(fèi)端，也將引導(dǎo)地方政府更側(cè)重培育消費(fèi)稅源、完善消費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施、提升居民消費(fèi)能力，進(jìn)而推動形成與全國統(tǒng)一大市場相適應(yīng)的財稅治理格局，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。”袁海霞表示。

健全跨區(qū)域協(xié)同機(jī)制

我國稅收制度改革不斷深化，健全地方稅體系已在“進(jìn)行時”。

2025年中國財政政策執(zhí)行情況報告顯示，各級財政部門推動出臺增值稅法實(shí)施條例，構(gòu)建配套銜接、系統(tǒng)完備的增值稅制度體系。調(diào)整超豪華小汽車消費(fèi)稅政策。推動將揮發(fā)性有機(jī)物全部納入環(huán)境保護(hù)稅征收范圍。全面推進(jìn)水資源費(fèi)改稅試點(diǎn)，試點(diǎn)期間水資源稅收入全部歸屬地方。

專家認(rèn)為，地方政府應(yīng)著眼于產(chǎn)業(yè)培育和發(fā)展，涵養(yǎng)優(yōu)質(zhì)稅源；同時，推進(jìn)數(shù)字化征管，健全跨區(qū)域協(xié)同機(jī)制，優(yōu)化征收機(jī)制。

“目前，地方稅體系存在跨區(qū)域稅收征管協(xié)同性不強(qiáng)的問題。”袁海霞認(rèn)為，應(yīng)逐步統(tǒng)一各稅種區(qū)域間征管口徑、推進(jìn)數(shù)字化征管，健全跨區(qū)域協(xié)同機(jī)制，推動減少征管成本、保障稅負(fù)公平。